A conversão de ações preferenciais em ações ordinárias é tributável?
Tributação de Conversão: Quando as ações preferenciais conversíveis são convertidas em ações ordinárias, égeralmente não é um evento tributável.
Os acionistas preferenciais que convertem suas ações renunciam aos seus direitos como acionistas preferenciais (sem dividendos fixos ou direitos maiores sobre ativos) e tornam-se acionistas ordinários (com capacidade de voto e participação na valorização do preço das ações).
Você troca suas ações da empresa C ou S alvo por ações da empresa adquirente. Suas novas ações terão a mesma base tributária de suas ações antigas. Além disso,você não precisa relatar nenhum ganho tributável até que realmente venda as ações.
Para efeitos fiscais, o resgate de ações implica a alienação das ações. Assim, o resgate de ações pode dar origem a um ganho ou perda de capital. Resumidamente,um ganho de capital é tributável de acordo com as regras fiscais normais, enquanto uma perda para efeitos fiscais deve ser reduzida por qualquer crédito fiscal já obtido.
Uma troca de ações ordinárias por ações ordinárias da mesma empresa, ou ações preferenciais por ações preferenciais da mesma empresa,geralmente não resulta em ganho reconhecido ou perda dedutível(Código Seção 1036; Reg. §1.1036-1).
Os termos das ações preferenciais conversíveis normalmente prevêem o pagamento de um dividendo fixo trimestral, o direito do titular de converter as ações preferenciais em ações ordinárias a qualquer momento com um prêmio em relação ao preço de mercado no momento da emissão, e o direito da empresa para forçar a conversão do ...
A conversão de ações preferenciais em ordinárias exige que qualquer excesso do valor nominal das ações ordinárias emitidas sobre o valor contábil das ações preferenciais sendo convertidas seja:refletido atualmente no resultado, mas não como um item extraordinário.
A recém-inserida Cláusula (via) da Seção 28 (1) estabelece que quando as ações negociadas são convertidas em um ativo de capital,tal transação estará sujeita à tributação sob o título “Lucros e Ganhos de Negócios ou Profissões”.
Geralmente, se você mantiver o ativo por mais deum anoantes de descartá-lo, seu ganho ou perda de capital é de longo prazo. Se você o mantiver por um ano ou menos, seu ganho ou perda de capital será de curto prazo.
Ações preferenciais resgatáveis são um tipo de ação preferencial que incluiuma disposição que permite ao emitente comprá-lo de volta a um preço específico e retirá-lo. Também conhecidas como ações preferenciais resgatáveis, as ações preferenciais resgatáveis podem ser vantajosas para os emissores porque lhes proporcionam mais flexibilidade financeira.
Como você contabiliza o resgate de ações preferenciais?
Resgate ou Recompra de Ações Preferenciais: Se uma empresa recomprar suas ações preferenciais, eladebitar (diminuir) a conta “ações preferenciais” e creditar (diminuir) a conta à vista pelo preço de recompra.
A maioria das ações preferenciais são resgatáveis, dando ao emissor o direito de resgatar as ações na data e preço especificados no prospecto. Conversível. O momento da conversão e o preço de conversão específico para a emissão individual serão definidos no prospecto das ações preferenciais.
As fusões podem ser isentas de impostos se parte suficiente do pagamento à empresa-alvo for em ações, em vez de dinheiro ou propriedade, e se substancialmente todos os ativos da empresa-alvo forem adquiridos. As diretrizes estatutárias costumam ser gerais e as diretrizes específicas costumam constar dos regulamentos.
Quando você vende um investimento com lucro, o valor ganho provavelmente será tributável. O valor que você paga em impostos é baseado na taxa de imposto sobre ganhos de capital. Normalmente, você pagará taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo, dependendo do período de detenção do investimento.
Aquisições tributáveis resultam em maiores custos de estoque e benefícios fiscais de depreciação para o comprador e mais impostos para o vendedor. As reorganizações isentas de impostos permitem ao vendedor evitar o pagamento corrente de pelo menos alguns impostos, mas resultam em benefícios fiscais menos favoráveis para o comprador.
Normalmente, as ações preferenciais conversíveis são convertidas mediante um evento de liquidez. Um evento de liquidez é geralmente uma aquisição de ações ou negócios ou uma oferta pública inicial (IPO). As ações preferenciais geralmente são convertidas em ações ordináriasautomaticamente em um IPO.
O preço de conversão é calculado dividindo o valor nominal das ações preferenciais pela taxa de conversão. Por exemplo,se o valor nominal das ações preferenciais for $ 50 e a taxa de conversão for 5, o preço de conversão seria $ 10.
Algumas desvantagens das ações preferenciais conversíveis são queeles são mais arriscados e se tornam menos lucrativos quando transformados em ações ordinárias. Além disso, o controle da empresa pelo emissor diminui com a transformação para ações ordinárias, uma vez que eles têm direito a voto.
Ele combina as propriedades de renda fixa das ações preferenciais com a opção de converter as ações em ações ordinárias. As ações preferenciais conversíveis oferecem aos investidores o potencial de obter um retorno total mais elevado do que outros títulos de renda fixa, com menos risco do que um investimento em ações ordinárias.
Uma conversão opcionalestende aos acionistas o direito de converter suas ações preferenciais em ordinárias quando entenderem ser vantajoso fazê-lo—ou seja, quando a aquisição das ações ordinárias convertidas produzirá retornos superiores aos das ações preferenciais.
Por que alguém iria querer ações preferenciais em vez de ações ordinárias?
A maioria dos acionistas é atraída por ações preferenciais porqueeles oferecem dividendos mais consistentes do que ações ordinárias e pagamentos mais elevados do que títulos. No entanto, estes pagamentos de dividendos podem ser adiados pela empresa se esta passar por um período de fluxo de caixa apertado ou outras dificuldades financeiras.
As ações podem ser entregues a um destinatário, que então se beneficia de quaisquer ganhos no preço das ações. A doação de ações e outros títulos também pode trazer benefícios para os doadores, especialmente se o valor das ações já tiver se valorizado anteriormente. Se você for o doador, poderá evitar impostos sobre ganhos ou ganhos.
Se um avaliado estiver no negócio imobiliário e no encerramento do seu negócio ele retém consigo o estoque existente na negociação de bens imóveis do negócio e o mantém como investimento, então ele se tornará seu ativo de capital a partir do momento do encerramento do seu negócios.
Os impostos sobre ganhos de capital são cobrados sobre os lucros obtidos com a venda de ativos, como ações ou imóveis. Com base no prazo de detenção e no nível de rendimento do contribuinte, o imposto é calculado através da diferença entre o preço de venda do activo e o seu preço de aquisição, estando sujeito a taxas diferenciadas.
Isso significa que, no momento, a lei não permite isenções com base na sua idade. Quer você tenha 65 ou 95 anos,idosos devem pagar imposto sobre ganhos de capital onde é devido.
